享受小型微利企业所得税优惠在2014年度汇算清缴申报时如何填报减免税?
答:查账征收企业填报A100000《企业基础信息表》103所属行业明细代码,104从业人数,105资产总额(万元),符合小型微利企业优惠条件的,将减免税额填在A107040《减免所得税优惠明细表》第1行“符合条件的小型微利企业”;
核定征收企业填报附表《税收优惠明细表》第45行“企业从业人数”(取整数)、46行“资产总额”(单位为元,保留小数点两位)、47行“所属行业”(填列“工业企业”或“其他企业”),
减免税额计算方法:1、应纳税所得额在10万元(含)以下的,减免税额=应纳税所得额×15%。2、应纳税所得额在10万元至30万元(含)的,减免税额=应纳税所得额×5%。