横琴新区税务轻微违法行为“首违不罚”清单
序号 | 情形描述 | 现行罚则 | 免罚形式 |
1 | 纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更、注销或未按照规定办理税务登记证件验证、换证手续，主动改正或在规定期限内改正的。 | 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条：责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。 | 免予处罚 |
2 | 纳税人不办理税务登记，在规定期限内改正的。 | 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条：责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。 | 免予处罚 |
3 | 纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告，主动改正或在规定期限内改正的。 | 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条：责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。 | 免予处罚 |
4 | 扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记，主动改正或在规定期限内改正的。 | 《税务登记管理办法》第四十二条：责令改正，并可处一千元以下的罚款。 | 免予处罚 |
5 | 纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料，主动改正或在规定期限内改正的。 | 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条：责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。 | 免予处罚 |
6 | 纳税人未按照规定将财务、会计制度或财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查，主动改正或在规定期限内改正的。 | 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条：责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。 | 免予处罚 |
7 | 纳税人未按规定安装、使用税控装置，主动改正或在规定期限内改正的。 | 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条：责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。 | 免予处罚 |
8 | 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料，主动改正或在规定期限内改正的。 | 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十一条：责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。 | 免予处罚 |
9 | 使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据，属于一个自然年度内首次发生逾期的。 | 《发票管理办法》第三十五条第（二）项：责令限期改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。 | 免予处罚 |
10 | 使用非税控装置开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的，在规定期限内改正的。 | 《发票管理办法》第三十五条第（三）项：责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。 | 免予处罚 |
11 | 未按照规定缴销发票，对开具发票已如实申报，未造成迟缴、少缴税款，且属于当年内第一次未按照规定缴销发票的。 | 《发票管理办法》第三十五条第（八）项：责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。 | 免予处罚 |
12 | 丢失发票，有证据证明属于对方或第三方责任的。 | 《发票管理办法》第三十六条第二款：可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。 | 免予处罚 |
13 | 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料，属于一个自然年度内首次发生逾期的。 | 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条：责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。 | 免予处罚 |
