享受小型微利企业所得税优惠在预缴申报时如何填报减免税?

享受小型微利企业所得税优惠在预缴申报时如何填报减免税?

答:(1)查账征收企业

符合小型微利企业减低税率优惠的,在企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)第14行填报第10行“实际利润额”与5%的乘积;

符合小型微利企业减半征税优惠的,在企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)第14行填报第10行“实际利润额”与15%的乘积。

(2)定率征收企业

符合小型微利企业减低税率优惠的,在企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)第12行填报“应纳税所得额”与5%的乘积;

符合小型微利企业减半征税优惠的,在企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)第12行填报“应纳税所得额”与15%的乘积。

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